Меню

Как передать основные средства при реорганизации в 1с

Тема: Постановка на учет ОС при реорганизации в форме присоединения ?

Опции темы
Поиск по теме

Постановка на учет ОС при реорганизации в форме присоединения ?

Всем приветик
подскажите пожалуйста
1 с 8.3 Бухгалтерия предприятия
Произошла реорганизация, в форме присоединения.Посоветуйте пожалуйста каким документов ввести основное средство, которое мы получаем от организации которая к нам присоединилась. Что бы начисление амортизации ОС продолжалось без каких либо проблем, так как будто то это наше ОС вновь купленное.

— взаимоисключающие параграфы, ИМХО.
Проводки распишите.

предположим, есть ОС автомобиль 40 месяцев срок полезного использования.Первоначальная стоимость 2 млн рублей.

15 января 2014 я(организация А) поставил этот ОС на учет и с февраля 2014 началась начисляться амортизация.

на 30 сентября 2015 Сальдо по 01 счету у меня Дебет 2 млн.
а по кредиту 02 счета накопленная амортизация = 1 млн руб.То есть кредитовое сальдо.

01 октября произошла реорганизация в форме присоединения.
01 октября 2015 мне (организации Б ,та к которой присоединили организацию А) нужно поставить у себя на учет имущество полученное от реорганизованной организации А
то есть мне нужно
сделать проводку
01 счет Дт 2 млн .
02 счет Кт 1 млн.
и дальше с ноября месяца должно продолжаться начисление амортизации ,по 50000 тыс в месяц еще в размере 1 млн. в течение следующих 20 месяцев.

Последний раз редактировалось Enic; 20.11.2015 в 10:47 .

Помоему это не совсем верно, но другую корреспонденцию здесь все равно нельзя ставить

Дт 01 Кт 000 2 млн рублей
Дт 000 Кт 02 счет 1 млн рублей. То есть с нулевым счетом.

Последний раз редактировалось Enic; 20.11.2015 в 11:18 .

Счет 000 — технический. Это придумка 1С. Его нет в плане счетов. Он используется только один раз при вводе остатков.
При слиянии одно общество передает активы и пассивы другому обществу. Это абсолютно штатная нормальная ситуация.
Целесообразнее использовать балансовый счет 76.09. Аналитика в этом случае:
1) Контрагент — присоединяемое общество
2) Договор — решение собственников о слияние
3) Документы расчетов — акты приема-передачи активов и пассивов.
Сальдо в группировке по «договор» после переноса активов и пассивов должно быть нулевым.

предположим.
не важно 000 или 76 счет
вопрос, какой операцией сделать? в программе. Как завести ОС и делаю операцию, бух справка или ручная операция ,как ОС в справочник завести , что бы его можно было к этой операции прикрепить.

Ручная операция для БУ.
Важно подтянуть записи в регистрах сведений для НУ (например по ОС)
Разумеется, что при вводе таких операций вам понадобится вводит массу элементов разных справочников, что можно делать и «налету».
Совет: если ни разу не было такого опыта, то лучше поручить профессионалу. И сразу хочу сказать: требуйте подтверждение квалификации и не верьте «да я тут уже 40 лет, да я тут силой мысли и ваще»

проблема в том ,что профессионалы не знают как это сделать. То есть та организация которая предоставляет обслуживание программы ен может нам ответить на этот вопрос.Поэтому я и решил спросить здесь .
Здесь всегда все знают

Сейчас попробую сделать ручной операцией и напишу ,что именно не получается сделать.

Лучше сначала подумать, а как понять, что что-то получилось правильно
Глядите, вы вводите 01.01. Вроде все хорошо, но без регистров по ОС система не поймет какую амортизацию начислять в БУ и НУ.
Решение следующее:
1) Вы в тестовой базе делаете обычной ввод ОС и разбираетесь в движении регистров.
2) Делаете ручную операцию Дт 01.01 Кт 76.09; Дт 76.09 Кт 02.01 и вносите необходимые записи в регистры.
3) Закрываете месяц в котором вы заносили ОС, так как амортизация должна продолжаться и кредитовые обороты по 02.01 в присоединяемой фирме (в старой базе) + Кт 02.01 в головной фирме должны быть равны начисленной амортизации за предыдущий месяц в присоединяемой фирме. Если амортизация в присоединяемой фирме не была начислена, то все проще. Амортизация в головной фирме = Амортизация в присоединяемой фирме

И так по каждому участку учета и по каждому объекту.

спасибо

у меня все получалось.

пойду расскажу коллегам у которых это не получалось,заодно узнаю почему них не получается

Всем приветик
это снова я по той же проблеме.

Подскажите пожалуйста. просто у меня в базе получается, а в базе коллег нет.

Итак выбираю операция принятие к учету основное средство
заполняю его
счет ставлю 000
как только нажимаю окей, в сове программе 1с 8.3 БП то у меня документ сохраняется .

У коллег нет. Пишет что не верно заполнено кол-во ОС указанных в закладке «Основные средства» вроде как в остатках 0 , а у меня в документе 1

то есть программа не хочет делать проводку Д 01 К 000 , так как роде в остатках нет 1 штуки это ОС.

В то время как у меня в базе, все получается, далее я делаю операцию в ручную, в которой отражаю проводки Дт 01 Кт 000 на первоначальную стоимость ОС и ДТ 000 КТ 02 на сумму амортизации.

Может существуют какие то настройки в программе,которые нужно отключать?
Я документ принятие к учету ОС делаю и заполняю в обоих документах абсолютно одинаково, но в одном случае прогрмаа ругается что не может принять к учету ОС так как нет остатка

Подскажите пожалуйста ,как быть ?

какие проводки формирует?

Помоему это не совсем верно, но другую корреспонденцию здесь все равно нельзя ставить

Дт 01 Кт 000 2 млн рублей
Дт 000 Кт 02 счет 1 млн рублей. То есть с нулевым счетом.

и в итоге у тебя повисла сумма на 000 счете ,что ведет к неправильному формированию баланса

думается мне если просто правильно заполнить карточку учета ОС как при вводе остатков, то с амортизацией проблем быть не должно..

получается,что самое логичное для 1с вводить данные суммы документом-ввод остатков

не вводится. у меня вводится, у них нет.
У них не проводится документ принятие к учету ОС.

это разные документы

спасибо
и правда так удобнее, сейчас у коллег попробую сделать,если по домам не разбежались

Добрый день ,это снова я

рассказываю. как оказалось ввод начальных остатков совсем не подходит и вот почему.
Дело в том что в операции ввод начальных остатков может быть только одна дата.
В итоге например организация, перешла с 1 с 7 на 1 с 8.3 ввела начальные остатки 30.04.2013
теперь при реорганизация в форме присоединения ,ей надо добавить ОС.
Пробуем через ввод начальных остатков. однако если я поставлю дату 01.12.2015 то и все предыдущие операции ввода начальных остатков перепроведуться.

в общем снова возвращаемся к варианту через операцию вручную и через нулевой счет.
Но у них в программе по прежнему, когда я провожу операцию принять к учету ОС программа ругается, что в остатках ноль а я провожу 1 штуку ОС
при этом у меня в программе,программа не ругается.
Может где то есть настройка или флажок какой нибудь ?

опять же это разые документы

разные,я не спорю, но нужно делать две операции 1 операция вручную и 2 принятие к учету ОС.

может я не правильно делаю, но у себя в базе, я делаю принять к учету ОС если нажать на кнопочку ДТ КТ то появляется надпись Дт 01 Кт 000 лампа. При этом в оборотке ничего не меняется
после это я делаю операцию вручную Дт 01 Кт 000 В дебете в номенклатуре выбираю ту лампу из справочника и провожу и после этого в оборотке на 01 счете появляется ОС.

Проблема в том что операция принятие к учету ОС не хочет делать , появляется ошибка
Ошибка: Некорректно заполнена колонка «Количество» в строке 1 списка «Основные средства». Указанное количество превышает остаток. Остаток: 0; Не хватает: 1

То есть в мое базе такой ошибки нет, а у коллега есть .

У них получается только через 08 счет принять к учету ОС полученно при реорганизации. но ведь через 08 счет это неправильно.

Нет такой проводки при «принятии ОС к учёту».
Ну нет.

1. Эта инфа к сведению

.
Обратите внимание: у компаний, к которым присоединяются и из состава которых выделяются юридические лица, налоговый период не прерывается. Различие заключается в том, что присоединяющая организация получает имущество, а организация, из состава которой выделяются организации, наоборот, его передает.
Начнем с присоединяющих организаций. По твердому убеждению налогоплательщиков и некоторых экспертов, присоединяющая организация имеет право начислять амортизацию по полученному в результате правопреемства имуществу непрерывно — с месяца, в котором прекращается начисление амортизации у передающей стороны, то есть с 1-го числа месяца, когда в установленном порядке была завершена реорганизация. Аргументов для этого достаточно:
— специальные нормы пп. 2 п. 6 ст. 259 НК РФ в данном случае неприменимы;
— общие правила п. 2 ст. 259 НК РФ также не учитывают специфики сложившейся ситуации. Так как требование о начислении амортизации с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию, не всегда выполнимо ввиду того, что присоединяющая сторона, как правило, получает имущество, используемое в производственной деятельности и не требующее ввода в эксплуатацию;
— неначисление амортизации хотя бы в одном месяце (что обусловлено п. п. 2 и 6 ст. 259 НК РФ) противоречит принципу равномерности признания доходов и расходов согласно п. 2 ст. 271 и п. 1 ст. 272 НК РФ, так как от обязанности признания выручки (доходов) за этот «выпадающий» месяц реорганизуемые лица не освобождаются.
Однако Минфин подобные доводы считает необоснованными. В Письмах от 07.10.2005 N 03-03-04/1/258, от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283 чиновники признали, что нормы пп. 2 п. 6 ст. 259 НК РФ на присоединяющую организацию не распространяются. Однако в отношении непрерывности начисления амортизации заметили, что организация, к которой присоединяется другая организация, не прерывает начисление амортизации по принадлежащему ей амортизируемому имуществу в периоде осуществления реорганизации. В связи с тем что до момента завершения реорганизации передаваемое имущество находится на праве собственности у присоединяемой стороны, присоединяющая организация вправе начислять по нему амортизацию только после перехода к ней права собственности на указанное имущество, то есть после внесения записи о прекращении деятельности присоединяющейся организации в Единый государственный реестр юридических лиц.
Отдельно Минфин отметил: если присоединяющая организация начала эксплуатацию объекта до перехода к ней права собственности на него (до момента документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав), то начислять амортизацию она начинает:
— по имуществу, право на которое не подлежит государственной регистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором к ней перешло право собственности, то есть была в установленном порядке завершена реорганизация (внесена запись о прекращении деятельности присоединяющейся организации в ЕГРЮЛ);
— по имуществу, право собственности на которое подлежит государственной регистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было получено документальное подтверждение факта подачи документов на регистрацию прав.
Подобное мнение выражено в Письме Минфина России от 15.11.2005 N 03-03-04/1/365, в котором отмечено, что объединенное юридическое лицо не вправе амортизировать объекты, права на которые подлежат госрегистрации, с момента завершения реорганизации. Оно обязано руководствоваться п. 8 ст. 258 НК РФ, и только после документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию прав может включить в состав соответствующей амортизационной группы полученное имущество. Исключение — получение объектов (например, зданий), введенных в эксплуатацию передающим лицом до 31 января 1998 г., когда не было установлено обязательной регистрации прав на недвижимое имущество. Это связано с тем, что условия об обязательной регистрации, предусмотренные п. 8 ст. 258 НК РФ, на данное имущество не распространяются, при этом указанное ограничение продолжает действовать независимо от передачи имущества в порядке правопреемства.
В Письме от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283 Минфин подчеркнул, что начислять амортизацию по имуществу, право собственности на которое подлежит госрегистрации, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о прекращении деятельности присоединяющейся организации в ЕГРЮЛ, правомерно только в том случае, если налогоплательщик к этому моменту получил документальное подтверждение факта подачи документов на регистрацию прав.
Обратите внимание: расходы по содержанию и ремонту имущества, которое уже введено в эксплуатацию, то есть является основным средством (п. 1 ст. 257 НК РФ), признаются для целей налогообложения у правопреемника с учетом ст. 252 НК РФ и при условии, если указанные расходы не учитывались при формировании первоначальной стоимости имущества. Причем момент признания этих расходов не зависит от даты регистрации права собственности на него (Письмо Минфина России от 17.01.2006 N 03-03-04/1/25).
В заключение хотелось бы обратить внимание читателей еще на один нюанс в порядке начисления амортизации по полученному в процессе реорганизации имуществу. Поскольку имущество передается по остаточной стоимости и срок его эксплуатации правопреемником определяется с учетом времени фактической эксплуатации объекта у передающей стороны, возможна следующая ситуация: в результате передачи имущество перестанет соответствовать понятию амортизируемого имущества (его первоначальная стоимость будет ниже 10 000 руб., а срок службы — меньше 12 месяцев). Что делать с ним правопреемнику — списать сразу на расходы? Минфин так не считает и рекомендует амортизировать его до полного погашения стоимости (Письмо Минфина России от 12.05.2005 N 07-05-06/138).
Подобные разъяснения в очередной раз доказывают, что позиция чиновников продиктована исключительно интересами пополнения бюджета. Иное объяснение найти трудно, так как по вопросу начала амортизации объектов, полученных в процессе реорганизации (Письма Минфина России от 07.10.2005 N 03-03-04/1/258, от 27.03.2006 N 03-03-04/1/283), чиновники категорически отвергают аргументы налогоплательщика о непрерывности эксплуатации, а следовательно, и начисления амортизации при реорганизации юридических лиц в форме присоединения и выделения. Таким образом, понятие непрерывности финансисты используют избирательно.
.

2. Исходя из вышеизложенного и пляшите

Источник

Перенос НМА и ОС при реорганизации с помощью документа «Ввод остатков» в Бухгалтерии 3

Задача: в результате реорганизации в форме преобразования из ЗАО в ООО появилась новая организация, которой организация-предшественник передает все активы, в том числе НМА.

Было принято решение учет продолжить в той же базе 1С Бух 3 (КОРП). Необходимо корректно отразить передачу НМА в 1С, при этом минимизировать ручной труд.

Решение: получаем остатки по организации предшественнику, и вносим их в новую организацию с помощью документа «Ввод остатков».

Процесс

Так как речь идет о разработке, суть ее в данном случае сводится к написанию обработки, которая будет получать остатки на заданную дату, и программно создавать документ Ввод остатков (ВводНачальныхОстатков).

Чтобы наглядно представить, что нам нужно сделать, создадим тестовый документ вручную в режиме предприятия

Крайне желательно, чтобы в создании этого эталонного документа принял участие заказчик- бухгалтер или аудитор.

  • При создании документа указывается подразделение организации, в которую должен поступить НМА. То есть нам нужно или создать новые подразделения, если они еще не созданы, или сопоставить старые с новыми, например, на форме обработки.
  • Добавляем НМА в табличную часть – видим, что одного счета 04 нам будет недостаточно, надо будет еще взять остатки по 05 (амортизация НМА).
  • Также нам понадобится способ отражения расходов по новой организации – нам его также придется взять с формы или создать.
  • На вкладках «Бухгалтерский учет», «Налоговый учет» вводятся срок полезного использования, способ начисления амортизации – этих сведения тоже надо будет перенести.

Запишем и проведем документ, он нам понадобится позднее как эталон.

Получим список НМА для переноса

За основу возьмем регистр ХозрасчетныйОстатки с условием ХозрасчетныйОстатки.Счет В Иерархии Счет04, соединенный по Субконто1 с остатками по счету 05.
В процессе дополним этот запрос данными других регистров, в которых находятся нужные нам сведения.

В конфигураторе найдем наш документ ВводНачальныхОстатков и посмотрим на табличную часть НМА. Нам предстоит заполнить 35 реквизитов – не мало, но и не так много: в табличной части ОС в этом же документе – 66 реквизитов.

Для каждого реквизита надо понять, откуда нам его взять.
С помощью запроса выведем реквизиты в таблицу и начнем заполнять
Разберем на примере реквизита «ДатаПриобретения».
Скорее всего, данные для него находятся в одном из регистров сведений. Нам надо установить в каком именно.

Попробуем два способа:
1) Посмотреть Движения документа и определить, в какие регистры записываются движения. Исходим из предположения, что если в эти регистры записываются данные, то из них же можно получить эти данные. Дальше можно посмотреть на структуру этих регистров в конфигураторе и на их записи в базе.
Попробуем на нашем примере:

Нужный нам реквизит находится в регистре «Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет)»

2) Попробуем другой способ — поищем этот реквизит в коде. Ориентируясь на названия процедур находим интересующую нас в модуле менеджера документа «Ввод остатков» :

Здесь упоминается тот же регистр. Отметим для себя, что кроме даты приобретения из этого регистра можно взять значения еще нескольких нужных нам реквизитов.
Результат обоих способов одинаковый, но в процессе разработки я пользовался вторым – он быстрее и позволяет опираться на меньшее количество предположений.

Следующий шаг – анализируем регистр и решаем, как нам добавить его в наш запрос.
Структура регистра в конфигураторе

Структура регистра очень простая, всего одно измерение – берем срез последних и получаем по каждому НМА все интересующие нас сведения. В запросе соединим его с Хозрасчетным по Субконто1 = НематериальныйАктив.
Похожим способом ищем все остальные реквизиты, в итоге у меня получилась вот такая таблица:

В данном случае не срослось у меня только с одним реквизитом – ПорядокСписанияНИОКРНаРасходыНУ, не получилось достоверно понять откуда его можно взять. Похожее на правду место, где он фигурирует – документ «Принятие к учету НМА», но находить документ принятия к учету и вытаскивать из него реквизит не входило в мои планы. Тем более, что этот реквизит относится к НИОКР, которых в базе для переноса не было.
ДатаПринятияКУчетуРегл – берем с формы, потому что НМА в новой организации мы принимаем к учету с даты ввода остатков.
ВидОбъектаУчета – это реквизит НМА, для каких-то целей он присутствует в ТЧ отдельно.
По реквизитам, берущимся из регистра Хозрасчетный лучше проконсультироваться с заказчиком – они могут принимать разные значения, в зависимости от того, по какой стоимости принимается НМА к учету.

Переходим собственно к разработке

Создадим обработку и форму в ней. На форму добавим необходимы нам реквизиты:

  • Дата остатков – дата, на которую мы будем брать остатки по старой организации
  • Дата ввода документа остатков – дата, от которой будет создаваться документ остатков, от нее же НМА будут приняты к учету в новой организации
  • Старая организация, Новая организация – тут все понятно
  • Старое подразделение, Новое подразделение — так как переносить мы будем из подразделения в подразделение

Еще нам понадобится собственно команда «Перенести НМА» — создадим для нее процедуры на клиенте и на сервере без контекста, в последней будет происходить вся магия.
Сердцем обработки будет наш запрос, где ХозрасчетныйОстатки соединится с найденными нами регистрами сведений, в итоге мы получим сведения по имеющимся в старой организации НМА.
Создадим новый документ ввода остатков. При обходе результатов запроса заполним табличную часть НМА.
Почти все значения в ней будут соответствовать полученным в запросе, кроме:
ДатаПринятияКУчетуРегл – это дата документа, мы ее берем с формы
СпособОтраженияРасходов – он должен относиться к новой организации, поэтому мы его поищем по наименованию в новой организации, а если не найдем – создадим по образу и подобию старого способа, обновивив организацию и подразделение.
Запишем полученный документ. После этого его можно будет еще раз проверить в режиме предприятие и если все хорошо – провести, после этого перенос можно считать завершенным.
Маленький штрих – в процедуре формы ПриСозданииНаСервере для удобства зададим значения реквизитов формы по умолчанию.

По аналогичной методике можно разработать и перенос других активов, например, основных средств. Полностью процесс описывать не буду, отмечу лишь, что он несколько сложнее, чем перенос НМА. Для ознакомления к статье прилагается обработка «Перенос ОС».

¬
Решение разрабатывалось и тестировалось на:
Платформе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.15.1700)
Конфигурации Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.71.75)

Прилагаются обработки
Перенос НМА
Перенос ОС
Обработки предназначены для ознакомления с методикой. Не рекомендуется использование «как есть» в реальных условиях, так как разработка производилась под конкретные задачи заказчика.

Источник

Отражение ОС, полученных в результате реорганизации

Вопрос задал Наталия Ю.

Ответственный за ответ: (★8.91/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.70.33), ОСНО

Добрый день.
Как правильно отразить в учете ОС, полученные в результате реорганизации?
ОС оцениваются по остаточной стоимости, срок полезного использования не меняется.
Я так понимаю, нужно отразить операцией введенную вручную Д 01 К 000.
Какие регистры еще должны быть заполнены, чтобы правильно начислялась амортизация со следующего месяца после завершения реорганизации и правильно велся бухгалтерский и налоговый учет по ОС?
Заранее благодарна за помощь.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (22)

Добрый день, Наталия.

Вам нужно ввести остаток по основному средству в новой организации. Для этого посмотрите наш материал на эту тему: Ввод начальных остатков в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вручную: пошаговая инструкция .
Обращаю внимание, если Вы оформите ввод остатков именно так как описано в пошаговой инструкции, то дополнительно заполнять регистры не нужно будет.

Добрый день, Максим.
Попробовала Вашим способом, но тогда наверное нужно вводить остатки по всем счетам.
И если вводить остатки на 31.12.18, тогда меняются остатки на конец года.
Если на 01.01.19, тогда расчеты в база начинаются вестись с 02.02.19 и пропадают все операции в процедуре закрытия января месяца. Но это как мне кажется не правильно, т.к. у меня происходит присоединение уже к существующей организации.

Попробовала по аналогии документа ввода остатков ОС сделать документ операция введенная в ручную с заполнением всех регистров. Но возник вопрос.
При присоединении мы должны оприходовать ОС по остаточное стоимости.
Нужно ли вводить первоначальную стоимость на 01 и начисленную амортизацию на 02 счет, или можно ввести только остаточную стоимость на 01. Вариант с остаточной стоимостью попробовала. Амортизация по БУ считается правильно, а по НУ нет.

Добрый день, Максим.
Попробовала Вашим способом, но тогда, наверное, нужно вводить остатки по всем счетам.
И если вводить остатки на 31.12.18, тогда меняются остатки на конец года.
Если на 01.01.19, тогда расчеты в база начинаются вестись с 02.02.19 и пропадают все операции в процедуре закрытия января месяца. Но это как мне кажется неправильно, т.к. у меня происходит присоединение уже к существующей организации.
Попробовала по аналогии документа ввода остатков ОС сделать документ операция введенная в ручную с заполнением всех регистров. Но возник вопрос.
При присоединении мы должны оприходовать ОС по остаточное стоимости.
Нужно ли вводить первоначальную стоимость на 01 и начисленную амортизацию на 02 счет, или можно ввести только остаточную стоимость на 01. Вариант с остаточной стоимостью попробовала. Амортизация по БУ считается правильно, а по НУ нет.

Добрый день, Максим.
Остатки по ОС ввела, но тогда получается, что мне нужно вводить и остатки по остальным счетам?
А у меня присоединение организации к уже имеющейся.
Если я ставлю дату ввода остатков 31.12.18, тогда у меня меняются остатки на конец 2018 года, если дата 01.01.19 — тогда программа пишет, что учет введется только со 02.01.2019. и исчезают все операции закрытия месяца за январь 2019 г.
А мне нужно ввести ОС на 17.01.2019.

Наверное легче ввести все регистры по аналогии с документом ввода остатков по ОС, а затем снять проведение с этого документа.

Или я что-то не понимаю

Добрый день, Максим.
Попробовала сделать, как Вы сказали, но тогда наверное нужно вводить остатки по всем счетам, а это наверное не правильно, т.к у меня присоединение происходит 17.01.19 и к уже существующей организации.
И еще, если дату ввода остатков сделать на 31.12.18, тогда меняются остатки на конец года.
Если на 01.01.19, тогда учет в базе начинается вестись с 02.01.19 и пропадают все операции в процедуре закрытия месяца за январь.

Попробовала по аналогии документа ввода остатков ОС внести операцию введенную вручную со всеми регистрами.
Но у меня возник вопрос. При присоединении мы должны оприходовать ОС по остаточной стоимости.
Нужно ли вводить первоначальную стоимость на 01 и начисленную амортизацию на 02 или можно ввести остаточную стоимость на 01.
По второму способу вводить данных меньше, но по БУ амортизация считается правильно, а по НУ нет.

Добрый день.
Ручными операциями тоже допустимо. Если в БУ считается правильно, а в НУ нет, тогда высока вероятность, что была допущена ошибка в регистрах по НУ, проверьте все регистры, у которых в названиях есть «(налоговый учет)», которые использовали при вводе остатков.
О том как принимать ОС по остаточной стоимости на 01 счет или развернуто ( первоначальную стоимость на 01 и накопленную амортизацию на 02) зависит в первую очередь от того как эта сумма указана в передаточном акте и во вторую очередь от решения учредителей.
Если не сможете найти проблему в разности начисления амортизации в БУ и НУ, присылайте скрины всех регистров и проводок по вводу остатка, будем вместе разбираться.

Добрый день, Максим.
ОС должны быть оприходованы по остаточной стоимости.
Перепробовала многими способами:
Если вводить развернуто, то амортизация в БУ и НУ считается правильно.
Если по остаточной стоимости, то в БУ все правильно, в НУ нет.
Последний вариант уменьшила срок полезного использования на вкладке Параметры амортизации НУ до оставшегося срока, но все равно идут расхождения. В чем может быть проблема не понимаю
На вкладке Параметры амортизации БУ есть значения Стоимость для вычисления амортизации, а на вкладке Параметры амортизации НУ нельзя никак вывести?

Источник



Как в учете оформить передачу основных средств при реорганизации юридического лица?

Согласно статье 57 ГК РФ преобразование является одной из форм реорганизации юридического лица.

На основании пункта 5 статьи 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

В соответствии с Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. приказом Минфина России от 20.05.2003 № 44н (далее — Методические указания № 44н):

  • вступительная бухгалтерская отчетность ООО составляется путем переноса показателей заключительной бухгалтерской отчетности ЗАО (п. 43 Методических указаний № 44н).
  • оценка передаваемого (принимаемого) при реорганизации организации имущества производится в соответствии с решением учредителей, определенным в решении (договоре) о реорганизации, — по остаточной стоимости, либо по текущей рыночной стоимости, либо по иной стоимости (фактической себестоимости материально-производственных запасов, первоначальной стоимости финансовых вложений и др.). При этом стоимость имущества, отраженного в передаточном акте или разделительном балансе, должна совпадать с данными, приведенными в приложениях (описях, расшифровках) к передаточному акту или разделительному балансу в соответствующей стоимостной оценке (п. 7 Методических указаний № 44н).

На текущий момент порядок отражения в учете возникшей после реогранизации компании операций по переходу основных средств законодательством о бухгалтерском учете не регламентирован.

Организация может самостоятельно разработать методику учета и закрепить ее в учетной политике, используя, например, вспомогательный счет 00.

В бухгалтерском учете ООО формируется проводка:

Дебет 01 Кредит 00 — отражена стоимость объектов основных средств (ОС), полученных при реорганизации в форме преобразования ЗАО в ООО (основанием для отражения операции является передаточный акт).

В целях исчисления налога на прибыль ООО стоимость имущества, полученного от ЗАО в результате реорганизации в форме преобразования, не учитывается в составе доходов (п. 3 ст. 251 НК РФ). При этом стоимость полученных объектов ОС определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (п. 2.1 ст. 252 НК РФ).

Источник