Меню

Прочие денежные средства это что

Что включать в строку 1250 бухгалтерского баланса?

Способна ли фирма выплачивать зарплату, платить налоги, гасить другие текущие задолженности перед кредиторами? Чтобы узнать это, нужно «прочитать» бухгалтерский баланс. Найдите среди оборотных активов строку 1250. В ней собираются остатки денежных средств и денежные эквиваленты на конец отчетного периода. Самое непонятное здесь — денежные эквиваленты. Разберемся, что к ним относится и как их учитывать.

Что входит в строку 1250

По строке 1250 бухгалтерского баланса отражают высоколиквидные активы, которые служат для исполнения краткосрочных обязательств компании. Показатель этой строки складывается из суммы дебетового сальдо по следующим счетам.

1. Счет 50 «Касса». Это наличные деньги в кассе фирмы, включая наличную иностранную валюту.

По строке 1250 не учитывается сальдо субсчета «Денежные документы». Оно отражается в составе строки 1260 «Прочие оборотные активы.

2. Счет 51 «Расчетные счета» — суммы безналичных денег на расчетных счетах в банках, подтвержденные банковскими выписками.

3. Счет 52 «Валютные счета» — это безналичные деньги в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках, в оценке по курсу ЦБ на отчетную дату.

Также в показатель по строке 1250 включают прочие денежные средства:

  • дебетовое сальдо по счету 55 «Специальные счета в банках»;
  • дебетовое сальдо по счету 57 «Переводы в пути»;
  • денежные эквиваленты, учитываемые на специальном субсчете второго порядка к счету 58 «Финансовые вложения». Вот о них поговорим подробнее.

Прочие денежные средства

Дебетовое сальдо по счету 57 «Переводы в пути», входящее в показатель строки 1250, — это суммы, «ожидающие» зачисления на счет. К ним относят:

  • выручку, переданную инкассаторам в последний день отчетного периода;
  • суммы, израсходованные на приобретение иностранной валюты, которые после конвертации будут зачислены на валютный счет.

По строке 1250 отражают также остаток по дебету счета 55 «Специальные счета в банках». Это денежные средства, числящиеся в аккредитивах, ссудных счетах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах. Исключение — сальдо по субсчету 55-3 «Депозитные счета». Их отражают не по строке 1250, а в составе строк 1170 «Финансовые вложения» или 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» — в зависимости от того, являются эти вложения долгосрочными или краткосрочными).

Что относится к денежным эквивалентам

Денежные эквиваленты — это по своей природе краткосрочные финансовые вложения, но с особыми свойствами.

Это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств. Их особенность также в том, что они подвержены незначительному риску изменения стоимости. В этом и состоит смысл приобретения денежных эквивалентов.

К денежным эквивалентам могут быть отнесены:

  • открытые в банках депозиты до востребования;
  • финансовые вложения, приобретаемые с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение 3 месяцев);
  • суммы займа, исходя из сроков и порядка возврата заемщиком полученной суммы. тНапример, с условием возврата по первому требованию заимодавца (см. письмо Минфина от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027);
  • банковские векселя, приобретенные в качестве средства платежа.

Какие именно объекты считать денежными эквивалентами, фирма определяет самостоятельно и закрепляет это управленческое решение в учетной политике. Но иностранная валюта денежным эквивалентом считаться не может.

Учет денежных эквивалентов

Денежные эквиваленты учитываются на счете 58 «Финансовые вложения» по общим правилам. Но их не нужно включать в строку 1240 баланса, где показывают финансовые вложения, за исключением денежных эквивалентов. Таким образом, денежные эквиваленты в составе краткосрочных финансовых вложений нужно обособить еще раз — на отдельном субсчете второго порядка.

В рабочем плане счетов к счету 58 должны быть предусмотрены:

  • субсчет 58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»;
  • субсчет 58-2 «Краткосрочные финансовые вложения», к которому открыт субсчет 58-2-1 «Денежные эквиваленты». Он и будет участвовать в формировании строки 1250 бухгалтерского баланса.

Пример. Учет в качестве денежного эквивалента дисконтного векселя

Вексельные расчеты предусмотрены договором поставки между поставщиком и покупателем. В декабре отчетного года покупатель приобрел простой банковский вексель для расчетов с поставщиком, то есть в качестве средства платежа. Номинал векселя — 1 100 000 руб., цена приобретения — 950 000 руб. Этот вексель бухгалтер принял к учету в качестве денежного эквивалента в составе финансовых вложений:

Дебет 58-2-1 Кредит 76

  • 950 000 руб. — принят к учету дисконтный вексель в качестве денежного эквивалента.

В отчетном году вексель поставщику не передан. На конец года покупатель отразит его стоимость по строке 1250 баланса в сумме 950 000 руб.

Источник

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Прочие денежные средства

Прочие денежные средства ( код строки 254) и Прочие оборотные активы ( код строки 260) представляют интерес при оценке менеджмента клиента с позиции его умения использовать денежные документы и счета в банке для оптимизации управления налоговым планированием в современных условиях, а также для определения способности по построению оптимального баланса. Так как, например, строка 254 включает специальные счета в банках ( аккредитивы, чеки и т.п.); денежные документы ( переводы к получению, расчетные чеки и платежные поручения, принятые банком к исполнению); переводы в пути ( деньги, сданные инкассатору, но еще не зачисленные на банковский счет предприятия), отсутствие информации по ее структурному наполнению может привести к значительным ошибкам при оценке оптимальной структуры баланса и его ликвидности. [1]

В разделе В представлены прочие денежные средства : находящиеся в кассе и на расчетном счете в Госбанке, дебиторская задолженность, стоимость отгруженных, но не оплаченных товаров, а также средства и затраты на капитальный ремонт. [2]

В их состав включаются следующие статьи баланса: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства , краткосрочные финансовые вложения. [3]

До В их состав включаются следующие статьи баланса: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства , краткосрочные финансовые вложения. [4]

Учет кредитовых оборотов по счету № 54 Специальный счет по капитальным вложениям и по счету № 56 Прочие денежные средства производится на лицевой стороне журнала-ордера № 3, причем для каждого балансового счета отводятся строки, необходимые для предполагаемых записей. По каждому балансовому счету выводятся самостоятельные итоговые данные за месяц. Вступительное и исходящее сальдо по счетам № 54 и 56 в журнале-ордере № 3 ке приводится. [5]

Денежные средства по почтовым переводам, оставшимся не востребованными до составления баланса, получатель отражает по дебету счета № 56 Прочие денежные средства , субсчет 2 Денежные документы. Основанием для составления такой записи служат извещения, поступившие от предприятий связи. После получения денежных средств счет № 56 кредитуют. [6]

Этот счет по отношению к балансу является активным и размещается во втором ( II) разделе актива баланса по статье Прочие денежные средства . По дебетовой стороне счета учитываются сальдо и поступление, а по кредитовой — списание денежных средств при зачислении их по назначению на соответствующий счет в банке. [7]

Денежные средства предприятия отражаются на балансе в ряде статей: касса, расчетный счет, прочие счета в банках и прочие денежные средства . [8]

Краткосрочные финансовые вложения отражаются в балансе по фактическим затратам для инвестора, а денежные средства в кассе, на расчетном счете и прочие денежные средства , учитываемые по счетам 55, 56, 57 — в рублях. [9]

Если выручка сдана станцией в последние дни месяца и в отчетном месяце на доходный счет банком не зачислена, ее учитывают на счете № 56 Прочие денежные средства , субсчет 1 Денежные средства в пути. Различают станционную выручку в пути до банка и выручку в пути в системе банка. [10]

В разделе III актива баланса Ненормируемые денежные средства, расчеты и прочие активы отражаются ненормируемые средства: денежные средства ( касса, расчетный счет, прочие денежные средства ); продукция отгруженная по документам, сданным в Госбанк на инкассо, сроки оплаты которых не наступили; отгруженная по документам, не оплаченным в срок, и по документам, не сданным в банк в установленный срок на инкассо в обеспечение ссуд; продукция на ответственном хранении у покупателей; дебиторы ( покупатели, расчеты с разными дебиторами); средства и затраты на капитальный ремонт ( незаконченные затраты по капитальному ремонту) и др. Перечисленным средствам соответствуют источники их образования, отраженные в разделе III пассива баланса Разные кредиты банка, расчеты и прочие пассивы: краткосрочные ссуды Госбанка ( под продукцию отгруженную или под расчетные документы в пути, на покупку чековых книжек, на временное пополнение оборотных средств, прочие ссуды, ссуды, не оплаченные в срок), кредиторы ( поставщики, финансовые органы по платежам в бюджет, прочие кредиторы), фонды экономического стимулирования, целевое финансирование и целевые поступления, амортизационный фонд и ряд других источников. [11]

Денежные средства — сумма наличных денежных средств и кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банках, а также ценные бумаги ( акции, облигации, сберегательные сертификаты, векселя) и прочие денежные средства предприятия . [12]

Денежные средства — сумма наличных денежных средств в кассе предприятия и свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банках, а также ценные бумаги ( акции, облигации, сберегательные сертификаты, векселя) и прочие денежные средства предприятия . [13]

Денежные средства — сумма наличных денежных средств и кассе предприятия, свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банках, а также ценные бумаги ( акции, облигации, сберегательные сертификаты, векселя) и прочие денежные средства предприятия . [14]

Прежде всего устанавливают, имеются ля на предярнятни только ода расчетный и один ( вря наличия лицензии соответствующего органа на осуществление операций в свободно конвертируемой валюте) валютный счет, Сопоставляют сальдо по статьям баланса: Расчетный счет, Валютный счет н Прочие денежные средства с данными выписок банка. [15]

Источник

Что включать в строку 1250 бухгалтерского баланса?

Способна ли фирма выплачивать зарплату, платить налоги, гасить другие текущие задолженности перед кредиторами? Чтобы узнать это, нужно «прочитать» бухгалтерский баланс. Найдите среди оборотных активов строку 1250. В ней собираются остатки денежных средств и денежные эквиваленты на конец отчетного периода. Самое непонятное здесь – денежные эквиваленты. Разберемся, что к ним относится и как их учитывать.

Что входит в строку 1250

По строке 1250 бухгалтерского баланса отражают высоколиквидные активы, которые служат для исполнения краткосрочных обязательств компании. Показатель этой строки складывается из суммы дебетового сальдо по следующим счетам.

  1. Счет 50 «Касса». Это наличные деньги в кассе фирмы, включая наличную иностранную валюту.

По строке 1250 не учитывается сальдо субсчета «Денежные документы». Оно отражается в составе строки 1260 «Прочие оборотные активы.

  1. Счет 51 «Расчетные счета» — суммы безналичных денег на расчетных счетах в банках, подтвержденные банковскими выписками.
  2. Счет 52 «Валютные счета» — это безналичные деньги в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах в банках, в оценке по курсу ЦБ на отчетную дату.

Также в показатель по строке 1250 включают прочие денежные средства:

  • дебетовое сальдо по счету 55 «Специальные счета в банках»;
  • дебетовое сальдо по счету 57 «Переводы в пути»;
  • денежные эквиваленты, учитываемые на специальном субсчете второго порядка к счету 58 «Финансовые вложения».

Вот о них поговорим подробнее.

Прочие денежные средства

Дебетовое сальдо по счету 57 «Переводы в пути», входящее в показатель строки 1250, — это суммы, «ожидающие» зачисления на счет. К ним относят:

  • выручку, переданную инкассаторам в последний день отчетного периода;
  • суммы, израсходованные на приобретение иностранной валюты, которые после конвертации будут зачислены на валютный счет.

По строке 1250 отражают также остаток по дебету счета 55 «Специальные счета в банках». Это денежные средства, числящиеся в аккредитивах, ссудных счетах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах. Исключение — сальдо по субсчету 55-3 «Депозитные счета». Их отражают не по строке 1250, а в составе строк 1170 «Финансовые вложения» или 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» — в зависимости от того, являются эти вложения долгосрочными или краткосрочными).

Что относится к денежным эквивалентам

Денежные эквиваленты – это по своей природе краткосрочные финансовые вложения, но с особыми свойствами.

Это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств. Их особенность также в том, что они подвержены незначительному риску изменения стоимости. В этом и состоит смысл приобретения денежных эквивалентов.

К денежным эквивалентам могут быть отнесены:

  • открытые в банках депозиты до востребования;
  • финансовые вложения, приобретаемые с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение 3 месяцев);
  • суммы займа, исходя из сроков и порядка возврата заемщиком полученной суммы. Например, с условием возврата по первому требованию заимодавца (см. письмо Минфина от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027);
  • банковские векселя, приобретенные в качестве средства платежа.

Какие именно объекты считать денежными эквивалентами, фирма определяет самостоятельно и закрепляет это управленческое решение в учетной политике. Но иностранная валюта денежным эквивалентом считаться не может.

Учет денежных эквивалентов

Денежные эквиваленты учитываются на счете 58 «Финансовые вложения» по общим правилам. Но их не нужно включать в строку 1240 баланса, где показывают финансовые вложения, за исключением денежных эквивалентов. Таким образом, денежные эквиваленты в составе краткосрочных финансовых вложений нужно обособить еще раз — на отдельном субсчете второго порядка.

В рабочем плане счетов к счету 58 должны быть предусмотрены:

  • субсчет 58-1 «Долгосрочные финансовые вложения»;
  • субсчет 58-2 «Краткосрочные финансовые вложения», к которому открыт субсчет 58-2-1 «Денежные эквиваленты». Он и будет участвовать в формировании строки 1250 бухгалтерского баланса.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник



Прочие денежные средства и их учет

К прочим денежным средствам относятся :денежные документы и аккредитивы. К денежным док-там относятся оплаченные талоны на бензин и масла, на питание, оплаченные путёвки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки, марки гос. пошлины и другие. Денежные док-ты хранятся в кассе учреждения их приём и выдача оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами ,которые регистрир. В журнале регистр. Приходных и расходных кассовых ордеров отдельно от операций с денежными средствами. Аналитич. учёт денежн. средств док-тов ведётся по их видам в карточке учёта средств и учёта. Учёта операц. с денежн. док-тами ведётся в журнале по прочим операциям. Для учёта денежных док-тов в плане счетов предназначен счёт 020135000-денежн.док-ты(активный).Два кода косгу 510-поступление денежн.ср-в и 610-выбытие денежн. ср-в.

Д К
1.Поступление денежн. док-тов в кассу Д 020135510 К030200730 1.Выдача денежн.док-тов из кассы (подотчёт) Д 020800560 К 020135610 2.Безвозмездн.передача денежн. док-тов Д 040120240(241,251) К 020135610

Для учёта аккредитивов и движения по ним денежных средств в плане счетов предназначен счёт 020126000 (А) операции на счетах в учрежд. В кредитн. организац. Аналитический учёт по счёту ведётся по каждому выставленному аккредитиву на карточке учёта средств и учёта.Учёт операций по движению аккредитивов ведётся в журнале операций с безналичн. Денежными средствами на основании док-тов приложенных к выпискам с аккредитивного счёта.

Д К
1. Перечисление денежных средств на акредетивн. Счёт Д 020126510 К030405000 1. Перечисление аванса с акредетивного счёта Д 020600560 К 020126610 2. Использование средств с аккредитивного счёта при оплате ТРУ Д 030200830 К020126610 3. Возврат не использованного аккредитива на счёт организации (ПБС) Д 030405000 К020126610

Учет финансовых вложений.

Для учета финн.вложений предназ счет 20400000.На нем учитываются долгосрочные,краткосросчные финн.вложения и иные финн.активы.Для учета применяются след.сч.20401-депозиты,20402-акции,20403-облигации,векселя.На сч.20401 учитываются ср-ва бюдж-в размещенные на депозитных сч.в банках,ср-ва переданные управляющим компаниям.По Дперечисление ср-в на депозит.сч.Д20401550К20101610,20107610,30405550,увелич суммы депозита на величину начисленных %Д-«-К40101120.По К возврат ср-в с депоз.сч.(закрытие депоз)Д20101510,20107510,21002650К20401660.Аналит.учет ведется по каждому депозиту в карточке учета ср-в и расчета.

На сч.20402 активный учитываются инвестиции ср-в б-та в акции и иные формы участия в капитале хоз.общ-ва и товарищества.Указанные вложения принимаются к бух.учету по иж ПС .ПС признается сумма вложения учреж-я приобретение акций и иных форм участия.По Д: вложение ср-Д20402530К20101610,20107610,30405530,вложениеНФА:а)на сумму остат.ст-ти имуществаД-«-К10100410,10201420,10300430,10500440.б)на сумму разницы между стоим-ю акций и иных форм участия в капиталев соотв-и с договором и баланс.ст-ю положительной разницыД-«-К40101171,3)учет операций по формир-ю балан.ст-ти ФА Д-«-К21500630.По К 1)списание ПС реализован-х акций Д40101171К20402630,2)вложение НФА:а) на сумму разницы между стоим-ю акций и иных форм участия в капиталев соотв-и с договором и баланс.ст-ю «-«разницы Д40101171К-«-3)передача акций и иных форм участия в капитале в казну соответст-го нормативно-правовогообразованияД40101241К20402630.Аналит.учет ведется по видам финн.вложений и по обьектам в которые осуществ-ны эти вложения в реестре учета ценных бумаг.Счет 21500000активный.По Д: операции по формиров-ю вложений (инвестиций)в обьекты ФА Д21500530К30224730,операции отражаются по вложению в обьекты ФА при их безвозмезд.получении по их ПС Д-«-К30404530,40101180.По Котражение вложений в обьекты ФА при их безвозмезд.передачи по ПС Д30404530,40101241К21500630,формиров-е балансовой ст-ти ФА Д20402530К-«-.Аналит.учет ведется в многографной карточке в разрезе затратв ФА по каждому контрагенту.Счет 20403активныйучитываются вложение ср-в б-та в облигации,векселя и иные ЦБкроме акций.По Д: принятие к учету вложений ср-вД20403520К30223730.По К списаниеПС реализован-х блигаций и векселейД40101172К20403620,передача век,облиг. В казну соотв-щего публично правового образованияД40101241К-«-Аналит.учет ведется по видам финн.вложенийи по обьектам которые осуществлены в эти вложения в реестре учета ценных бумаг.

17. Учет расчетов по выданным авансам. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Порядок списания просроченной задолженности.

К финансовых активов кроме финн. вложений относится дебит.задолженность. Она образуется в учреждении по расчётам с подотчётн.лицами и по расчётам по недостач. для расчётов с дебитор. По выдан авансам используется счёт 020600000 (кроме подотчётных лиц).Под авансами понимается суммы предварительной оплаты произ. поставщик. и подрядчик. Счёт стоим.приобретен. ТРУ поставщиков. Правит.и других законодат. док-тов установ. Размеры авенсов. Платежа сост. 30% суммы договора контракта. Реализ. аванса 100% установл.по

ü Подписки на переод.печать

ü Обуч.на курсах повыш.квалифик.

ü Приобретен.билетов для проезда.

Д К
1.Перечислен. аванса Д 020600560 К 030405000 1.Зачёт аванса,при получении ТРУ Д 030200830 К 020600660 2. Поступление средств на вос-е авансовых плат. Д 020100510 К 020600660

Аналитич.учёт расчётов с поставщик. По выданным авансам ведётся в разрезе дебиторов в карточ.учёта ср-в и учёта либо в журнале операц.по расчётам с поставщик.и подрядчик.

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *